(383) 2-200-200
Приобретение недвижимости помимо радости обладания несет за собой определенные обязательства, в частности уплату налога на имущество. Как исчисляются суммы выплат?
Если физическое лицо стало собственником объекта налогообложения, согласно п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», возникает обязанность уплачивать налог.
Объект налогообложения — это жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.
В том случае, когда собственниками являются несколько физических лиц, каждый из них будет считаться налогоплательщиком. Например, если имущество находится в общей долевой собственности, то сумма выплат будет исчисляться соразмерно принадлежащей собственникам доле в этом имуществе. Если же имущество находится в совместной собственности, то доли собственников признаются равными. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Исчисления составляются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения по состоянию на 1 января каждого года.
Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Сумма определяется Бюро технической инвентаризации (сегодня РФГУ «Ростехинвентаризация»)
Сумма инвентаризационной оценки и рыночной стоимости значительно разнятся. К примеру, инвентаризационная стоимость квартиры может составлять 400 тыс. рублей, в то время как рыночная на тот же момент составляет 2 млн. рублей. Однако последняя при исчислении не учитывается. Ставка налога сегодня устанавливается в зависимости от инвентаризационной стоимости.
Существенные изменения в порядке налогообложения планируется ввести не ранее 2013 года. Пока не утверждена методика оценки недвижимости, на основе которой будет определяться стоимость жилья и земли для налогообложения. Однако уже точно известно, что кадастровая стоимость недвижимости (на нее станут начислять налог), будет приближена к рыночной.
Строения жилого назначения:
Суммарная инвентаризационная стоимость имущества (тыс. рублей)
Свыше 50 до 300 включительно — 0,09%
Свыше 300 до 500 включительно — 0,22%
Свыше 500 до 750 включительно — 0,4%
Свыше 750 до 1000 включительно — 0,5%
Свыше 1000 до 1500 включительно — 0,9%
Свыше 1500 — 1,1%
Строения нежилого назначения:
Суммарная инвентаризационная стоимость имущества (тыс. рублей)
Свыше 50 до 300 включительно — 0,09%
Свыше 300 до 500 включительно — 0,29%
Свыше 500 — 2,0%
Уплата налога производится:
равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. Налоговый орган может прислать уведомление не более чем за три года, предшествующие году направления требования об уплате налога. Пересчет сумм налога (напр., если налог был неправильно исчислен налоговым органом неправильно) также может быть только за три предыдущих года. При этом срок исковой давности для судебного взыскания сумм налога налоговыми органами составляет 6 месяцев с момента истечения срока уплаты, указанного в требовании. Однако если суд признает причину пропуска срока налоговым органом уважительной, то он может быть восстановлен. А если налогоплательщик (физлицо) захочет обжаловать действия налогового органа — то срок для обжалования 3 месяца с момента как налогоплательщик узнал о нарушении своих прав и свобод (срок также может быть восстановлен судом). Или же налогоплательщик может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу).
Санкции применяемые к неплательщикам:
Уклонение от уплаты налога на имущество физических лиц может повлечь за собой взыскание самой суммы налога, а так же дополнительное начисление пени и штрафа.
Особенности начисления налога:
- налог на новые строения вносится с начала года, следующего за их возведением или приобретением;
- налог на перешедший по наследству объект недвижимости будет взиматься с момента открытия наследства;
- разрушение или уничтожение сооружения прекращает обязательство по выплатам, начиная с месяца, в котором недвижимость была уничтожена или полностью разрушена;
- при переходе права собственности на строение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество. Новый собственник производит выплаты, начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
- лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, но имеющие недвижимое имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, платят налог на имущество физических лиц на общих основаниях
- при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право (помимо льготников)
Категории льгот:
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются:
-герои СССР, Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; -участники гражданской и ВОВ, других боевых операций
-лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД дел и госбезопасности,
-военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
-лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
-члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Органами местного самоуправления также могут быть установлены дополнительные категории лиц, имеющих льготы.
Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (помещений, строений и сооружений). При этом платежное извещение и налоговое уведомление направляется физическому лицу по месту нахождения имущества не позднее 1 августа. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога (обычно налог уплачивается двумя платежами: до 15 сентября и до 15 ноября). Следует знать, что обязанность платить налог возникает вне зависимости от факта получения уведомления. Поэтому, если по какой-то причине налоговое уведомление не получено, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Так же данные сведения для ознакомления можно получить в банке по системе «Город».
